Профессиональный бухгалтер всегда готов к налоговой проверке

Многих бухгалтеров зачастую пугает такое словосочетание, как налоговая проверка. Тем не менее, при знании законодательства и правильном ведении бухгалтерского и учета, многие опасения являются напрасными. В данной статье мы попытаемся объяснить суть и принципы налоговых проверок, а также возможные налоговые риски для компании.

Проверка проводится налоговыми органами для контроля за правильностью исчисления и уплаты налогов юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Чаще всего необходимость в ее проведении возникает в том случае, если налоговая отчетность, а также уплата налогов производится не в установленные законодательством сроки, причем нарушения эти являются систематическими. В случае подозрения нарушений осуществляется камеральная налоговая проверка, но, если налоговые органы не будут удовлетворены полученным результатом, то увеличивается вероятность инициации выездной налоговой проверки. Согласно статистическим данным, в 97% случаев проверок налоговые органы выявляют те или иные правонарушения.

Камеральная налоговая проверка — это проверка, которая осуществляется по требованию налогового органа. Она представляет собой тот случай, когда налогоплательщик представляет запрашиваемые документы по месту нахождения налоговой инспекции. Такими документами могут служить налоговые декларации, первичные документы, а также финансовая отчетность предприятия.

Цель камеральной налоговой проверки — выявление нарушений налогоплательщика в соблюдении налогового законодательства, исчислении и уплате налогов и, как следствие, взыскание сумм неуплаченных налогов, а также начисление пени и штрафов. В случае нахождения серьезных нарушений в ведении налогового учета последствием камеральной проверки, должностные лица компании могут быть привлечены к административной или даже уголовной ответственности.

Выездная налоговая проверка — это комплекс действий, предпринимаемых налоговыми органами в ходе контроля налогоплательщика на предмет ведения бухгалтерского и налогового учета. В частности, это может быть проверка ведения первичных документов, достоверность составленной финансовой отчетности и налоговых деклараций, правильность оформления внутренних документов, таких как приказы, распоряжения, протоколы и других документов, влияющих на формирование налоговой базы.

Выездная налоговая проверка проводится по местонахождению проверяемого юридического лица, при этом по инициативе налогового органа к проведению проверки могут быть привлечены третьи лица, такие как эксперты и переводчики.

Цель выездной налоговой проверки, как правило, совпадает с целями камеральных проверок, но способы ее достижения являются более строгими. При проведении выездной проверки могут быть изъяты некоторые необходимые налоговым органам документы.

Стоит учесть тот факт, что при выездной проверке проверяющими могут быть охвачены только три года ведения деятельности, предшествующие проверяемому. В течение одного календарного года налоговый орган не имеет право проводить две и более выездных проверок по одним и тем же налогам за один и тот же период. Срок проведения проверки не может превышать двух месяцев, но, в некоторых случаях, он может быть увеличен до трех месяцев.

Существуют специальные критерии оценки компании, по которым можно оценить риски налоговой проверки. Но, только соблюдая законодательство и правила ведения налогового и бухгалтерского учета, организация имеет максимальное количество шансов избежать неприятных последствий налоговых проверок.